Выявление налоговых рисков взаимозависимости юридических лиц

Дробление бизнеса


Работа налоговых юристов и специалистов направлена на предупреждение и выявление рисков дробления бизнеса, предоставления рекомендаций по их устранению

При регистрации новых налогоплательщиков или реорганизации действующих не запрещено применять наиболее выгодный налоговый режим, но не допускается функционирование организации без наличия деловой цели, исключительно в интересах налоговой экономии.

В Письме ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ приведены методические рекомендации, данные налоговым органам и следственным органам СК РФ по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов).

Основными признаками незаконного дробления бизнеса являются:

  • Отсутствие деловой цели  регистрации или реорганизации;
  • Общие ресурсы налогоплательщиков;
  • Аффилированность участников схемы;
  • Единое управление финансами;
  • Единое управление информацией.

Для полноценной защиты законных интересов доверителей налоговыми консультантами юридической компании Варшавский и партнеры проводится ряд мероприятий в зависимости от поставленной цели.

.

Цель: подтвердить деловую необходимость создания нескольких юридических лиц.

Для достижения данной цели производится анализ финансово-хозяйственной деятельности и правомерность действий по дроблению бизнеса. Формируются правовые  обоснования по:

  • Распределению риска;
  • Отраслевой или территориальной обособленности;
  • Спецификой деятельности;
  • Налоговым факторам.

Деловая цель может быть скомпрометирована, если дробление бизнеса производится в момент, когда достигаются предельные показатели согласно НК РФ.

Цель: исключить использование общих ресурсов.

Общими рессурсами являются: трудовые, материальные и финансовые. Для избежания обвинений со стороны налогового органа производится:

  • Юридический аудит договоров. заключенных доверителем (трудовые, ГПХ, покупки, продажи, поставки, аренды и т.д.);
  • Осмотр помещений (складских, торговых, офисных) для последующего анализа и сверки с данными в бухгалтерских регламентных документах и  отчетности.

Цель: исключить факт единого управления финансами и информацией.

Подготовка правововых обоснований и внутренних положений доверителя для:

  • Использования единого интернет ресурса в группе компаний;
  • Применения ценовой политики и политики лояльности к клиентам (скидки, акции, распродажи и пр.);
  • Использования одной торговой марки (товарного знака, логотипа, девиза и иной фирменной атрибутики).

                                    Перечень услуг налоговых юристов:

Налоговые консультанты осуществляют защиту при налоговых проверках ФНС

  1. Защита на этапе предпроверочного анализа и контроля
  2. Защита в период проведения проверки

Налоговый аудит

  1. Налоговое структурирование и комплайнс
  2. Защита активов при взыскании имущества
  3. Налоговый учет ВЭД

Налоговые споры

  1. Обжалование актов налоговых проверок
  2. Апелляционное обжалование в вышестоящем налоговом органе
  3. Защита интересов в судебном порядке

Форензик

  1. Независимое экономическое расследование
  2. Расследование с целью выявления и предотвращения налоговых рисков
  3. Защита активов от экономических преступлений