Инфоцентр

НДС при импорте


Самым острым вопросом  для бизнеса является сумма НДС, которую необходимо заплатить.

Накопленный судебный опыт, кейсы нашей компании позволяет говорить с уверенностью, что суд встанет на вашу сторону и признает корректировку и доначисление НДС неправомерными.

Вы вернете излишне уплаченный НДС и возместите судебные расходы на наши услуги.

НДС при импорте уплачивается по ставке 20% или 10%  в зависимости от вида ввозимого товара (п. п. 2, 3, 5 ст. 164 НК РФ).  Существует ряд товаров, которые не облагаются НДС при ввозе.

Налоговая база по НДС определяется как сумма таможенной стоимости товара, таможенной пошлины и акцизов (п. 1 ст. 160 НК РФ).

Таможенный орган практически всегда производит изменение таможенной стоимости товара в большую сторону (корректирует).

В результате увеличения таможенной стоимости  вырастает и сумма НДС.

Если Вы не согласны с произведенной корректировкой таможенной стоимости,  мы предлагаем оспорить решение в суде. Мы проведем правовую экспертизу документов, рассмотрим судебную перспективу конкретно Вашего дела. При положительной экспертизе мы будем рекомендовать Вам оспаривать решения таможенного органа в суде.

Если Вы обслуживали свой внешнеэкономический контракт у нас, то правовую экспертизу делать будет не нужно и перспектива выигрыша судебного процесса высока.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 4 ТК ТС ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза – это совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию таможенного союза, до их выпуска таможенными органами. При этом территория России является частью единой таможенной территории таможенного союза (п. 1 ст. 2 ТК ТС).

Следует понимать, что  единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и Российской Федерации, а также находящиеся за пределами территорий государств – членов таможенного союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства – члены таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией.

Пределы таможенной территории таможенного союза являются таможенной границей таможенного союза. В соответствии с международными договорами государств – членов таможенного союза таможенной границей могут являться пределы отдельных территорий, находящихся на территориях государств – членов таможенного союза.

Ввоз товаров на территорию РФ (и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией) признается объектом налогообложения по НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).

  • при ввозе товаров уплачивается налог в порядке, определенном в п. 1 ст. 151 НК РФ. Исключением являются случаи ввоза на территорию РФ товаров, перечень которых установлен ст. 150 НК РФ.
  • плательщиком НДС выступает декларант – лицо, которое декларирует или от имени которого декларируется ввозимый товар (пп. 6 п. 1 ст. 4, ст. 79 Таможенного кодекса Таможенного союза).
  • НДС должны уплачивать все , и лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС (п. 3 ст. 145, п. 1 ст. 145.1 НК РФ), и лица, которые применяют специальные режимы налогообложения (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
  • НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ (и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией) плательщиками НДС, принимается к вычету после принятия на учет приобретенных товаров при условии, что данные товары предназначены для использования в облагаемых НДС операциях.
  • НДС принимается к вычету на основании документов, подтверждающих фактическую уплату налога, а также таможенных деклараций, подтверждающих ввоз товаров на территорию (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ
  • НДС, уплаченный при ввозе товаров лицами, которые не являются плательщиками НДС, а также лицами, освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС, включается в стоимость приобретенного товара (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

 Смежные практики и услуги: