Расследование с целью выявления и предотвращения налоговых рисков
Предназначено для всех хозяйствующих субъектов и всех форм собственности:
Для крупных компаний с целью предупреждения обвинений
- по дроблению бизнеса и занижению трансфертного ценообразования
- отсутствия документов, подтверждающих налоговое резидентство и право на доход
- переквалификации договоров займа в иные формы сделок, например, в инвестиционный договор.
Для среднего и малого бизнеса с точки зрения проявления должной налоговой осмотрительности в выборе контрагентов.
Для всех категорий бизнеса с точки зрения защиты от обвинений в необоснованной налоговой выгоде и доначисления налогов и сборов.
Цель:
Форензик по выявлению налоговых рисков направлен на оценку налоговой стратегии компании и вероятность одобрения ее налоговым органом.
Результат:
Результатом налогового форензика является определение вероятной величины налоговых претензий до проведения налоговым органом выездной налоговой проверки.
Приоритетная возможность:
- По внесению изменений в налоговую стратегию и планированию в компании
- Максимально снизить репутационный риск в связи неизбежной публичностью в случае споров с налоговым органом
Налоговый форензик комбинирует в себе услугу по защите Доверителя на уровне пред проверочного анализа с более глубоким экономическим расследованием и направлен на работу с внешними и внутренними факторами возникновения налоговых рисков.
К внешним факторам относят:
Информационные: налоговые проблемы контрагентов, изменение позиции налоговых, судебных и финансовых органов по вопросам налогообложения, несвоевременное получение информации от госорганов.
Экономические: финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщика, изменение состава налогоплательщиков, изменение перечня налогов, изменение налоговых ставок или других элементов налогообложения, изменение штрафных санкций.
Социальные: социальная политика, коррупция.
Политические: конфликт с органами власти.
К внутренним факторам относят:
Организационные: недостаточная квалификация работников налоговых департаментов компаний, взаимодействие структурных подразделений между собой и с налоговыми органами в процессе начисления налогов, низкая осведомленность руководства о налоговых рисках.
Технические: отсутствие налогового планирования, несовершенная технология учета и обработки информации при исчислении и уплате налогов.
Экономические: затратность содержания налогового подразделения или использования услуг аудиторско-консалтинговых компаний, ухудшение финансово-хозяйственной деятельности фирмы.
Социальные: конфликт интересов собственника и менеджмента организации
Регулирующие органы во всем мире стремятся к ужесточению контроля и увеличению администрирования над налоговыми поступлениями в бюджеты путем повышения объема раскрываемой информации в части налогового планирования и оптимизации.
7 июня 2017 года Россия подписала конвенцию BEPS и взяла на себя обязательства внести в уже существующие соглашения об избежании двойного налогообложения пункты о противодействии отмыванию денег и выводу прибыли в юрисдикции с пониженным налогообложением.
Руководитель налоговой и административной практики Владлена Варшавская, старший партнер