194044, Россия

Санкт-Петербург, ул. Тобольская, 1

Налоги. Системы налогообложения.


Налоговая практика нашей компании признана лидером среди аналогичных юридических фирм и адвокатских образований в СЗФО на основании рейтинга ПРАВО.РУ 300. В компании работают одни из самых сильнейших налоговых консультантов страны.  Налоговые консультанты имеют экономическое и юридическое образование,что улучшает качество и скорость работы по задачам и кейсам.

Руководитель налоговой и административной практики Владлена Варшавская, старший партнер 

 nalogi@varshavskiy.su        +7 812 339 229 8 

 

На данной странице представлены наиболее популярные системы налогообложения для субъектов малого бизнеса.

 

 

ЕНВД

Один из самых популярных налоговых режимов, позволяющий значительно экономить на налогах это единый налог на вмененный доход,а также обсусловлен простотой в исчислении и порядке уплаты в бюджет. 

При исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ (абз. 2 ст. 346.27, ст. 346.29 НК РФ), а не размером реально полученного дохода.

ЕНВД применяется в добровольном порядке, по собственному желанию но при выполнении условий, закрепленных в Налоговом кодексе.

Условиями для применения ЕНВД являются:

  • определенный вид деятельности покоду ОКВЭД
  • енвд  введен на территории муниципального образования, где  осуществляется предпринимательская деятельность

Основное и самое важное после регистрации в качестве Индивидуального Предпринимателя или создания ООО, осуществляющего свою деятельность по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход   (ЕНВД) - это своевременная подготовка и сдача в налоговую инспекцию декларации по ЕНВД.

Заключение договора "Налоговая декларация ЕНВД"  позволяет:

  • не тратить личное время на поиск информации, необходимой для подготовки налоговой отчетности;
  • не тратить личное время на ожидание в очередях в налоговой инспекции;
  • быть уверенным в том, что Ваша отчетность будет правильно подготовлена и точно сдана в срок в налоговую инспекцию;
  • как абоненту получать своевременную и достоверную информацию об изменениях в законодательстве по вашему виду деятельности, системе налогообложения;
  • своевременно получать информацию о сроках, платежные документы для уплаты налога  и иных обязательных платежей.

Что требуется от Индивидуального Предпринимателя:

  • предоставить доверенность  на предоставление Ваших интересов в налоговых органах. Срок действия доверенности - один год.
  • один раз в три месяца предоставлять информацию для подготовки декларации ( возможно предоставление информации по телефону, либо посредством электронной почты) .

 Памятка для ИП, применяющего ЕНВД.

1.      В налоговую.

№ п/п

Наименование

Содержание

Примечание

1

Отчетный период

квартал

 

2

Налоговый период

квартал

 

3

Ставка единого налога

15%

 

4

Порядок и сроки уплаты единого налога

не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

 

5

Налоговая декларация

не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

 

6

Физический показатель

В зависимости от вида деятельности

 

7

Базовая доходность

для каждого вида деятельности определена отдельно.

Налоговый кодекс

8

Значения корректирующего коэффициента К1

1,868

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595

9

Значения корректирующего коэффициента К2

В зависимости от вида деятельности

закон Санкт-Петербурга от 17.06.03 №299-35.

 

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ).

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников (они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

 2.      В ПФР и ОМС

Взносы в пенсионный фонд уплачиваются независимо от того, ведется деятельность или нет.

Стоимость страхового года и возможные льготы по упалте налогов для индивидуального предпринимателя представлены в разделе Налоги для индивидуальных предпринимателей.

ОСНО -  это общая система налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, при которой уплачиваются в бюджет все установленные законодательством налоги.

Налоги для юридических лиц   Налоги для индивидуального предпринимателя  
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество организаций.

 

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на имущество физических лиц.

 

Эта система является налоговым режимом "по умолчанию" и является обязательной  для применения всеми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, за исключением следующих случаев:

  1. Осуществляют виды деятельности,  облагаемые единым налогом на вмененный доход (ЕНВД),
  2. Представившие в налоговый орган заявление о намерении использовать специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения (УСН) и годовой доход не превышает 60 млн. руб.
  3. Представившие в налоговый орган заявление о намерении использовать систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН).

Юридические лица, применяющие ОСНО, обязаны в полном объеме вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность:

  •  бухгалтерский баланс (форма N 1),
  •  отчет о финансовых результатах (форма N 2).

Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны.

Индивидуальные предприниматели, и юридические лица, производящие выплаты физическим лицам (заработной платы , вознаграждения по гражданско-правовым договорам) должны производить уплату страховых взносов во внебюджетные фонды ПФР, ФСС, налога на доходы физических лиц в ИФНС.

Сотрудники нашего бухгалтерского отдела  оказывают услуги в области бухгалтерского, кадрового и налогового учета. В нашей компании существует два направления бухгалтерского сопровождения :бухгалтерское консультирование на абонентской основе  и  бухгалтерское сопровождение от "а" до "я"

Упрощенная система налогообложения (УСНО,  "упрощенка") - самый популярный налоговый режим, где заменена уплата налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество на уплату единого налога.

Ставка  единого налога при упрощенной системе налогообложения составляет 6% «доходы»  либо 15% (Санкт-Петербург 7%)  «доходы – расходы»

Упрощенную систему налогообложения вправе использовать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, если они соблюдают требования ст. 346.12 НК РФ:

  • доходы от реализации за 9 месяцев года, предшествовавшего году перехода на упрощенную систему налогообложения, не должны превышать 59 805 000 руб.
  • средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек.
  • остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 150 млн. руб.
  • доля участия других организаций не должна быть более  25%. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, численность которых не менее 50%, а фонд оплаты труда не менее 25%, а также на некоммерческие организации, в том числе на организации потребительской кооперации           

Налоговым периодом по единому налогу является календарный год. Налогоплательщик производит расчет налога и не позднее 31 марта следующего года представляет в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Уплата налога в бюджет за истекший год производится не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации. В ежеквартально на протяжении календарного года  необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи.

Сотрудники нашего бухгалтерского отдела  оказывают услуги в области бухгалтерского, кадрового и налогового учета. В нашей компании существует два направления бухгалтерского сопровождения :бухгалтерское консультирование на абонентской основе  и  бухгалтерское сопровождение от "а" до "я".