Защита активов при взыскании имущества


 В соответствии с Налоговым кодексом РФ ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет является налогоплательщик.

Возложение каких-либо налоговых обязанностей или налоговой ответственности на иных лиц (например, налоговых агентов) возможно лишь в силу прямого указания закона.

 Налоговым кодексом РФ по общему правилу не устанавливается ответственность учредителей, руководителей, работников организации  и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов.

 Взыскание с указанных физических лиц налоговой недоимки и возложение на них ответственности по долгам юридического лица - налогоплательщика перед бюджетом допускаются лишь в случаях, специально предусмотренных налоговым и гражданским законодательством.

Уголовная и административная ответственность указанных физических лиц возникает от  того, что  организация совершает противоправное деяние опосредованно - через действия соответствующих физических лиц (обычно руководителей или работников, выполняющих функции бухгалтера).

В части гражданского законодательства налоговый орган имеет право обратиться с иском к указанным физическим лицам  за возмещением вреда.

  Постановление  Конституционного суда РФ от 8 декабря 2017г. № 39-П определило границы и случаи взыскания с физических лиц.

Невозможно взыскание:

  1. Штрафов за налоговые правонарушения, наложенных на организацию-налогоплательщика
  2. Судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно

Допускается:

  1. Уголовное преследование физических лиц  в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям
  2. Исчерпаны все правовые основания для применения законных механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам.
  3. После  внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении деятельности организации-налогоплательщика
  4. Судом установлено, что организация-налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица

 При защите активов при взыскании имущества юристами юридической компании Варшавский и партнеры оказываются следующие услуги:

  1. Обжалование действий налоговых и правоохранительных органов
  2. Подготовка и подача ходатайств в рамках предварительного расследования или при проведении мероприятий налогового контроля
  3. Оценка рисков взыскания имущества, в том числе денежных средств находящихся на счетах за пределами Российской Федерации
  4. Судебная защита
  5. Планирование и анализ мероприятий по защите активов группы лиц


Руководитель налоговой и административной практики Владлена Варшавская, старший партнер  nalogi@varshavskiy.su  +7 812 339 229 8 

                   

                   Дополнительный перечень услугналоговой практики:

Защита при налоговых проверках ФНС

  1. Защита на этапе предпроверочного анализа и контроля
  2. Защита в период проведения проверки

Налоговый аудит 

  1. Налоговое структурирование и комплайнс 
  2. Выявление рисков взаимозависимости юридических лиц
  3. Налоговый учет ВЭД

Налоговые споры

  1. Обжалование актов налоговых проверок
  2. Апелляционное обжалование в вышестоящем налоговом органе
  3. Защита интересов в судебном порядке

Форензик

  1. Независимое экономическое расследование
  2. Расследование с целью выявления и предотвращения налоговых рисков
  3. Защита активов от экономических преступлений