Выявление налоговых рисков взаимозависимости юридических лиц


При регистрации новых налогоплательщиков или реорганизации действующих не запрещено применять наиболее выгодный налоговый режим, но не допускается функционирование организации без наличия деловой цели, исключительно в интересах налоговой экономии.

В Письме ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ приведены методические рекомендации, данные налоговым органам и следственным органам СК РФ по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов).

Основными признаками незаконного дробления бизнеса являются:

  • Отсутствие деловой цели  регистрации или реорганизации;
  • Общие ресурсы налогоплательщиков;
  • Аффилированность участников схемы;
  • Единое управление финансами;
  • Единое управление информацией.

Для полноценной защиты законных интересов доверителей сотрудниками юридической компании Варшавский и партнеры проводится ряд мероприятий в зависимости от поставленной цели.

Работа сотрудников юридической компании направлена на предупреждение и выявление рисков, предоставления рекомендаций по их устранению.

Цель: подтвердить деловую необходимость создания нескольких юридических лиц.

Для достижения данной цели производится анализ финансово-хозяйственной деятельности и правомерность действий по дроблению бизнеса. Формируются правовые  обоснования по:

  • Распределению риска;
  • Отраслевой или территориальной обособленности;
  • Спецификой деятельности;
  • Налоговым факторам.
Деловая цель может быть скомпрометирована, если дробление бизнеса производится в момент, когда достигаются предельные показатели, установленные  Налоговым кодексом РФ для применения специальных налоговых режимов.

Цель: исключить использование общих ресурсов.

Общими рессурсами являются: трудовые, материальные и финансовые. Для избежания обвинений со стороны налогового органа производится:

  • Юридический аудит договоров. заключенных доверителем (трудовые, ГПХ, покупки, продажи, поставки, аренды и т.д.);
  • Осмотр помещений (складских, торговых, офисных) для последующего анализа и сверки с данными в бухгалтерских регламентных документах и  отчетности.

Цель: исключить факт единого управления финансами и информацией.

Подготовка правововых обоснований и внутренних положений доверителя для:

  • Использования единого интернет ресурса в группе компаний;
  • Применения ценовой политики и политики лояльности к клиентам (скидки, акции, распродажи и пр.);
  • Использования одной торговой марки (товарного знака, логотипа, девиза и иной фирменной атрибутики).

                                    Перечень услуг налоговой практики:

Защита при налоговых проверках ФНС

  1. Защита на этапе предпроверочного анализа и контроля
  2. Защита в период проведения проверки

Налоговый аудит 

  1. Налоговое структурирование и комплайнс 
  2. Защита активов при взыскании имущества
  3. Налоговый учет ВЭД

Налоговые споры

  1. Обжалование актов налоговых проверок
  2. Апелляционное обжалование в вышестоящем налоговом органе
  3. Защита интересов в судебном порядке

Форензик

  1. Независимое экономическое расследование
  2. Расследование с целью выявления и предотвращения налоговых рисков
  3. Защита активов от экономических преступлений