+7 812 339-229-8
info@varshavskiy.su

Выездная налоговая проверка


Процедура проведения выездных налоговых проверок является самой сложной, стрессовой и трудоемкой для Организации, затрагивает минимум 60% сотрудников в организации.

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика. В том случае, если налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения выездной проверки, она проводится по месту нахождения налогового органа в соответствии со ст. 86 НК РФ. Окончательное решение по месту проведения принимает руководитель налогового органа.

Срок выездной налоговой проверки не может превышать 2 месяца, однако налоговый орган имеет право выносить решения о приостановлении. Таким образом, срок налоговой проверки увеличивается на время приостановления. Данный срок  не может превышать 6 месяцев), при этом перечень таких случаев строго определен законом.

 Не менее тем, в ряде случаев срок проведения выездной проверки может быть продлен до 4 или 6 месяцев. Одним из таких случаев может являться непредставление в установленный срок документов по требованию налоговых органов или имеются иные обстоятельства.

В рамках сопровождения выездной налоговой проверки осуществляется юридическая поддержка клиента:

  • Формирование концепции и её корректировка в процессе ВНП;
  • Консультирование по любым вопросам, возникающим у клиента в процессе проверки в любое время;
  • Подготовка ответов на запросы и требования налоговой инспекции;
  • Подготовка возражений по акту налоговой проверки;
  • Участие в рассмотрении возражений;
  • Подготовка апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган;
  • Подготовка заявления в Арбитражный суд;
  • Участие в судебных заседаниях.

Основные процедуры при проверке и оказываемая юридическая поддержка этих процедур:

Налоговые процедуры выездной налоговой проверки

Юридическая поддержка

Инвентаризация (п. 13 ст. 89 НК РФ)

  1. Предварительный документальный аудит  разных участков учета:

Примерные счета учета: 01, 02, 03, 04, 05, 10,20, 41, 43, 50, 51,52, 58, 60, 62, 66, 71, 76.

  1. Выверка с учетной политикой организации в части бухгалтерского и налогового учета.

Осмотр (ст. 91, 92 НК РФ)

 Сопровождение и дача пояснений в случае необходимости

Истребование документов (информации)(ст. 93, 93.1 НК РФ)

  1. Оценка обоснованности запроса. Обоснование необходимости предоставления тех или иных документов
  2.  Предварительный аудит документов перед подачей
  3. Подготовка сопроводительных писем

 

Выемка (ст. 94 НК РФ)

  1. Сопровождение и дача пояснений в случае необходимости
  2. Контроль документов, подлежащих выемке
  3. Контроль и обеспечение законности процедуры
  4. Непосредственное участие в составление протокола (описей)
  5. Подача замечаний в случае несогласия
  6. Подготовка и подача жалоб на действия налогового органа

Получение экспертного заключения (ст. 95 НК РФ).

Экспертиза (ст. 95 НК РФ)

Привлечение переводчика (ст. 97 НК РФ)

  1. Участие в выборе экспертов
  2. Заявление об отводах
  3. Постановка дополнительных вопросов
  4. Дача дополнительных пояснений эксперту
  5. Ознакомление с экспертным заключением, его оценка и дача рекомендаций
  6. Подготовка замечаний

Допрос (ст. 90 НК РФ)

Вызов в качестве свидетеля (ст. 90 НК РФ) любого физического лица, которому могут быть известна какая-либо информация

  1. Участие при допросе при участии уголовного адвоката
  2. Нивелирование неудобных вопросов налогового органа  с точки зрения налогового правонарушения
  3. Защита свидетеля в ходе допроса
  4. Поиск двойного дна в вопросах, перефразирование (упрощение)  вопросов

 

 Досудебная практика и положительный опыт:

В последнее время налогоплательщики предпочитают не доводить споры с налоговой инспекцией до суда, стараясь максимально сработать на стадии проверки, рассмотрении возражений по акту и подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган. Один из наиболее крупных споров, на стадии рассмотрения возражений удалось снизить доначисленный налог налоговой инспекцией с 3,1 млрд, руб. до 1,3 млрд.  руб.

Примеры кейсов предоставляются по официальному запросу. Клиентами являются:

Руководитель налоговой и административной практики Владлена Варшавская, старший партнер 

 nalogi@varshavskiy.su

  +7 812 339 229 8