Налоговый комплаенс
Разработка положений по должной осмотрительности при выборе контрагента

В акте ВНП налоговым органом предпринята попытка привлечь клиента к налоговой ответственности, выдвинуты обвинения в превышении пределов осуществления прав (ст. 54.1 НК РФ). А именно, были выдвинуты обвинением в манипулировании ценами, включением в цепочку поставок экономически необоснованных посредников, в фиктивности операций, в отражении их не в том размере и не в том качестве, в котором они имели место на самом деле. Необходимо было доказать, что обязательство по договорам транспортной экспедиции были исполнено лицом, являющимся стороной договора, с привлечением посредников, которым обязательство по исполнению перевозки передано в силу договора.

Для защиты по данному кейсу юристы применяли свои знания не только налогового кодекса, но и ГК РФ и Закона о транспортной экспедиции. Для обжалования актов налогового органа после каждой дополнительной выездной проверки юристами была проведена аналитическая работа, вытащены наружу до сих пор действующие законодательные акты СССР по учету себестоимости на транспорте. Глубокое погружение в специфику деятельности перевозчиков позволило разбить каждый довод ФНС. В свою очередь ФНС оказывало сильнейшее давление на бывших бенефициаров, были подключены работники МВД, выполнялись ОРМ на складах и в здании Клиента. ФНС были сфальсифицированы документы, отменялось рассмотрение материалов проверки за 5 минут до её начала, сотрудники ФНС не допускали на рассмотрение материалов партнера компании. Защита интересов шла под сильнейшем давлением. Юристами написано шесть жалоб в управление ФНС, часть доказательств, в том числе допросы 16 лиц, собранных ФНС была убрана из материалов дела.

Значимость кейса для бизнеса: Транспортно экспедиционная деятельность строится на привлечение конечных исполнителей на перевозку, хранение, погрузку-разгрузку и так далее. Экспедитор по сути является менеджером перевозки находя наилучших исполнителей под задачи клиента, в редких случаях выполняет услугу самостоятельно. Удар налогового органа на экспедиторов и запрет им использовать подрядчиков фактически убивал целую отрасль и заставлял конечных Заказчиков отказаться от услуг экспедитора. Это существенные и непреодолимые деловые риски для участников логистического рынка.

Клиент по роду своей ФХД занимается возмещением НДС из бюджета. В текущих реалиях это не только пристальный контроль со стороны ФНС, но и проведение проверку ОБЭиПК. Перед клиентом стояла задача снизить уголовно -правовые риски по возмещению НДС из бюджета. Юристам, в условиях пандемии и серьезного дефицита бюджета предстоит отстоять право Клиента на ежеквартальное возмещение НДС из бюджета. В отличие от налоговой проверки, проверка ОБЭи ПК затрагивает более 5 лет и документы в 13 из 17 филиалов Клиента. В допросный список попало кроме 26 человек топ-менеджмента более 100 человек сотрудников холдинга, получили приглашения на допросы более 130 клиентов и подрядчиков. Объем передаваемых документов исчисляется тоннами. В связи с таким объемом работы был задействован практически весь штат юристов. Защита строилась по предварительно согласованным процедурам с клиентом. В рамках этого кейса привлекались уголовные адвокаты.

Имея серьезный опыт проведения проверок, нами был предложен используемый в нашей юридической фирмы эксклюзивный алгоритм и согласована каждая процедура в нем. Автором алгоритма действий при проведении проверок правоохранительными органами является партнер компании В. Варшавская. Организовано и проведено обучение персонала по взаимодействия с представителями силовой структуры, осуществлена совместно с Клиентом гигиена офиса и иных помещений, а также всех возможных накопителей и носителей информации. Внедрена система NDA с сотрудниками организации и запущена система информирования при получении повестки. С HR- отделом составлены психологические портреты сотрудников, выявлены слабые звенья для допросов. Проведено информирование контрагентов и подрядчиков о возможных запросах со стороны правоохранителей. Найдены и предоставлены уголовные адвокаты на допросы для топ-менеджмента. Осуществлена тотальная проверка более чем 80% документов, которые подтверждают право Клиента на вычет. В ходе проверки оперативно предоставлялись замечания по оформлению и методы их устранения. На протяжение 5 месяцев проверки удалось достичь слаженной работы с Клиентом и как следствие отсутствия дополнительных вопросов, претензий со стороны следователя. Каждый пункт первоначального запроса ОБЭи ПК методично отрабатывается юристами и предоставляется в МВД в необходимом виде, объеме и качестве, которые нивелирует возбуждение уголовного дела по ст. 159.4 УК РФ.

Для бизнеса: Экспорт это применение ставки 0%. И вне зависимости от желания Клиента возмещение НДС из бюджета является нормальной процедурой для такого бизнеса. Тем не менее, угроза возбуждения дела по статье 159.4 УК РФ в отношение 70% директоров филиала является просто недопустимой, способной остановить бизнес одномоментно.

Решением налогового органа было выявлено два эпизода. Первый - это дробление бизнеса и использования аффилированных юридических лиц для увеличения себестоимости детского социального питания в школах и детских садах. Второй - отказ в применение льготы на ряд продуктов собственного приготовления, которые реализовывались через буфет. Для юристов компании стояла сложная задача снять обвинения налогового органа, доказать, что аффилированные лица были созданы не только для получения необоснованной налоговой выгоды и что налогоплательщик имеет право на применение льготы и 0% ставки НДС.

Для защиты интересов Доверителя был проведен экстренный налоговый аудит сделок внутри группы взаимозависимых лиц налогоплательщика. В результате аудита юристами были изучено более 300 договоров на поставку товаров, проведена оценка правильности расчета более двух тысяч технологических карт и соответствие торговой наценки установленному законодательству в сфере социального питания. Осуществлен сравнительный анализ и сбор доказательств, подтверждающих, что использование взаимозависимых лиц позволило значительно улучшить компании улучшить качество питания детям школьных и дошкольных учреждений, не повышая себестоимость. Доказано, что льгота по социальному питанию распространяется и на продукцию собственного изготовления для распространения её через буфетную сетку.

Для бизнеса: Возможность сохранить бизнес в действующей и отлаженной структуре, а также прохождение проверки без штрафов позволило компании участвовать в государственных закупках на следующий год.

Клиентом подписан контракт и необходимо было осуществить ввоз дорогостоящего оборудования для оснащения локальных очистных сооружений для объектов стратегического назначения на территории РФ. Перед юристами стояла задача разработки контракта с учетом требований налогового, валютного и таможенного законодательства, согласование этого контракта с иностранным поставщиком, администрирование и контроль ввоза оборудования на территорию РФ, а также подготовка всех необходимых документов для ФНС, ФТС, Органа по Сертификации.

Разработана договорная основа по ввозу иностранного оборудования (локальных очистных сооружений). Создан механизм реализации оборудования на территории РФ, в том числе с использованием тендерных процедур и договоров комиссии. Оказана юридическая помощь при подготовке тендерной документации Проведена банковская проверка валютных контрактов по импортным и экспортным сделкам . юристами осуществлен контроль соблюдения законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности: налоговое, валютное, таможенное и банковское законодательство. Формирование и подготовка необходимых для налоговой службы документов, подтверждающих уплату НДС по импортному товару на территории РФ. Осуществлено Формирование налоговых деклараций в части импортного НДС и подача документов в налоговый орган. Успешное сопровождение камеральных налоговых проверок по НДС.

Значимость проекта для бизнеса: Успех первой поставки оборудования был чрезвычайно важен. Он определил новый ракурс развития компании в условиях пандемии. Позволил сохранить рабочие места.

Российская дочка знаменитой немецкой марки производителя бытовой техники, основанной в 1862г., осуществляет поставку техники на территорию стран СНГ, а также продажу, гарантийное и сервисное обслуживание.

В рамках заключения исследовались правовые риски, связанные с применением и новыми изменениями Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" при реализации товаров производителя , выполнения гарантийных и постгарантийных работ, а также вспомогательных услуг не только самостоятельно, но и через точки продаж партнеров компании, а также через развитую агентскую сеть при всех возможных электронных способах оплаты. Необходимо было оценить риски для генерального директора и топ-менеджмента компании при отказе реализации продуктов производителя на новые российские территории (Крым).

Изучение нормативных актов ЕС о запрете свободной торговли организациям с участием иностранного капитала европейских стран в регионы Крым и Севастополь (No 692/2014 of 23 June 2014). Сопоставление нормам действующего законодательства РФ о недопустимости отказа в заключение публичного договора. Моделирование 12 ситуаций по приему электронных денежных средств, при обязательном пробитии кассового чека. Выявлены стороны по сделкам на которые должны быть зарегистрированы в налоговом органе кассовая техника, определен круг лиц сотрудников, которые имеют право пробивать чек. Определена допустимость закрепления в договоре порядка приема наличных и электронных денежных средств. Предоставлены рекомендации по формулировкам договоров. Разъяснены налоговые и административные риски работы по требуемой схеме продаж.

Значимость для бизнеса: Для компании производителя Россия является одним из растущих и ключевых рынков сбыта. Объем российского рынка из официальных публичных источников превышает 4 млрд. рублей. Риск неправильного применения 54 ФЗ при розничных продажах колоссален.